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損益通算とは?ライターとして副業するなら覚えておきたい税金のこと

せぶや

事業所得とは

事業所得とは、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業を営んでいる人のその事業から生ずる所得をいいます。
ただし、 不動産の貸付けや山林の譲渡による所得は事業所得ではなく、原則として不動産所得や山林所得になります。

引用元:国税庁_No.1350 事業所得の課税のしくみ(事業所得)
https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1350.htm

つまり、ライターの場合は“書くことを生業としていれば原稿料は事業所得になる”ということですね。

では、以下の場合はどうなんでしょうか。

  • アフィリエイト広告、バナー広告
  • インタビューを受けた際にもらった謝礼
  • 本を執筆して得た印税

1つずつ見ていきましょう。

アフィリエイト広告やバナー広告からの収益

基本的には雑所得に分類され、損益通算はおこなえません。
しかし、事業規模によってできる場合もあります。規模についての明確な基準はないのですが、開業届けを提出し、事業としてやっているのであれば、事業収入として認められるでしょう。

インタビューを受けた際にもらった謝礼

開業届けを出しているか出していないかで変わります。
出していない場合は雑所得となり、損益通算はおこなえません。事業として収入を得ているかどうかがポイントです。

本を執筆して得た印税

こちらも上記と同じく、開業届けを出していない場合は雑所得となり、損益通算はおこなえません。事業として収入を得ているかどうかがポイントです。

経費に計上できるものは?

では、ライターやブロガーは実際にどんなものを経費として計上すればいいのでしょうか。気になる下記事項について聞きました。

  • 交通費、宿泊費
  • PCや周辺機器、ソフトなど
  • 毎月かかるサーバー代
  • Wi-Fi端末
  • 携帯電話の料金
  • コーヒー代
  • 家賃、光熱費
  • 書籍
  • イベントや勉強会などの参加費
  • 服、靴、スーツ
  • 素材サイト
  • 飲み代
  • 自転車(健康のため)
  • ジム(健康のために筋肉を鍛える)
  • F●2やカリビ●ンコムの月額利用料金
    (あくまで原稿執筆に必要な情報収集として)
  • 五反田や吉原など夜のお店で発生したお金
    (原稿執筆に必要な情報収集として)

交通費、宿泊費

問題ありません。ただし、あくまで業務に必要な範囲で発生したものに限ります。

PCや周辺機器、ソフトなど

問題ありません。
10万円より高い物を経費として計上する場合、物の耐用年数に応じてその年に計上できる金額が変わります。例えば20万円のPCなら、対応年数が4年と定められているため、4年間で5万円ずつ経費に計上します。ただし、青色申告なら30万円までその年に申告できるため、20万円のPCでもその年に全て計上しても問題ありません。

参考:耐用年数(器具・備品) – 国税庁

毎月かかるサーバー代

問題ありません。参考までに、自前のサーバーの場合だと耐用年数は5年です。

Wi-Fi端末

問題ありません。ただし、業務で使用した範囲に限ります。

携帯電話の料金

問題ありません。ただし、業務で使用した範囲に限ります。
プライベートでも使用している場合、業務に使用した割合から計上する金額を算出します。

コーヒー代

問題ありません。ただし、業務で必要な打ち合わせをした場合などに限ります。

自宅の家賃、光熱費

問題ありません。
ただし、携帯電話と同じように、作業スペースや作業に利用した割合に応じて申告すること。例えば、家賃が10万円で30%を作業スペースとして使っている場合は3万円を申告します。

書籍

問題ありません。もちろん、関係のない書籍はNGです。

イベントや勉強会などの参加費

問題ありません。

服、靴、スーツ

問題ありません。業務上必要とされる分に限ります。

有料の写真素材

問題ありません。

飲み代

問題ありません。仕事上関係のある方との飲み代であれば申告できます。

自転車(健康のため)

健康のためという理由では経費計上はできません。
ただし、通勤に使うものとしてなら経費計上できます。その場合も、仕事で使用する割合を算出します。

ジム(健康のために筋肉を鍛える)

健康のためという理由では経費計上はできません。

F●2やカリビ●ンコムの月額利用料金(原稿を書くために必要です)

業務に必要なら問題ありません。

五反田や吉原など夜のお店で発生したお金(原稿を執筆するために絶対に必要なんです!)

業務に必要なら仕方ありません!

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